Проверить эту гипотезу и найти дату расхождения, вам поможет отчет «Карточка счета». С его помощью вы довольно быстро найдете ответ на вопрос о причинах расхождений. Рисунок 25. Карточка счета Карточка счета представляет собой отчет, в котором представлены в хронологическом порядке все операции по счету, т.е. все операции, где счет проходит как по дебету, так и по кредиту. После каждой операции рассчитывается остаток по счету и для сравнения приводится информация об инвентаризации. 122 Карточка счета сделана на базе так называемого бухгалтерского самолетика. Это довольно распространенная форма учета операций по счету, существующая «со времен царя Гороха» во многих бухгал< терских системах. Таблица 38. Бухгалтерский самолетик Счет А Дебет Кредит Сумма 1 Сумма 4 Сумма 2 Сумма 3 Но в отличие от самолетика, карточка счета содержит больше информации, которой достаточно, для поиска расхождений методом деления отрезка пополам. Метод деления пополам (метод бисекции) представляет собой наиболее эффективный способ поиска заданного значения (в нашем случае, первого расхождения расчета с инвентаризацией) в отсортированном множестве (в нашем случае в карточке счета, отсортированной в хронологическом порядке). Алгоритм поиска следующий. Дано: последнее значение расчетного остатка в карточке счета не сходится с данными инвентаризации. В качестве рассматриваемого множества сначала выступает весь отчет «Карточка счета». • Открываете середину рассматриваемого множества, (на первом шаге < середину отчета «Карточка счета»). • Если в середине отчета данные инвентаризации сходятся с данными расчета, значит, ошибка появилась позже. И рассматриваемое множество сокращается до второй половины отчета. В противном случае рассматриваемое множество сокращается до первой половины отчета. • Пока следующее значение после проверочного сходящегося значения будет расходиться с данными инвентаризации, возвращаетесь к первому пункту. По частоте использования этот отчет занимает второе место. 123 Вернемся к рисунку «Карточка счета». Из рисунка видно, что еще третьего марта инвентаризация сходилась с расчетом (остаток по расчету и по инвентаризации равен 670 рублям). Но последнее значение расчетного остатка (60 рублей) не совпадает с данными инвентаризации. Из отчета неизвестно, какое значение остатка денег в кошельке введено в форму инвентаризации на 4 марта – данный отчет отражает только совпадающие значения, а «0.00» свидетельствует о расхождении по инвентаризации. Но это и не важно. Для Василия Иванова важно из этого отчета, что причина расхождения не связана с искажением данных в журнале операций – просто он забыл что<то учесть, и сейчас ему надо это «что<то» вспомнить. Баланс с расчетом капитала по инвентаризации Этот отчет представляет собой основной коллектор информации для определения стратегического старта реализации финансовых планов. Это наиболее общий взгляд, не засоренный лишними деталями на ваше финансовое состояние.